中级财政税收专业知识与实务练习题及答案与解析
姓名：__________
指导：__________
日期：__________
题目 1: 资源配置方式实质上是(
)。
A.供给需求 B.计划控制方式 C.财政运行机制 D.政府强制方式 正确答案：c 解
析：资源配置方式实质上是财政运行机制。
题目 2: 国防费用支出属于(
)。
A.积累性支出 B.消费性支出 C.补偿性支出 D.转移性支出 正确答案：b 解
析：国防费用支出属于消费性支出。
题目 3: 下面财政支出项目中，不属于消费性支出的有：
(
)。
A.文教科学卫生事业费 B.抚恤和社会救济费 C.行政管理费 D.流动资金支出 正确答案：d 解
析：D 属于积累性支出。
题目 4:在(
)中，起主导作用的是市场配置。
A.市场经济 B.计划经济 C.垄断经济 D.自由经济 正确答案：a 解
析：在市场经济中，起主导作用的是市场配置。
题目 5: 按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括(
)。
A.失业救济 B.养老金食品补贴 C.债务利息支出 D.政务消费 正确答案：d 解
析：不可控制性支主要包括：失业救济、养老金食品补贴、债务利息支出、对地方政府的补贴等项支出。
题目 8:下列不属于财政的转移性支出有(
)。
A.财政补贴 B.债务利息 C.养老保险 D.公务支出 正确答案：d 解
析：D 属于购买性支出。
题目 9: 购买性支出侧重于执行的财政职能是(
)。
A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 正确答案：a 解
析：购买性支出侧重于执行的财政职能是资源配置职能。
题目 10:下面属于鲍莫尔的“非均衡增长模型”的观点是(
)。
A.政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长 B.政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升 C.公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快 D.公共部门平均劳动生产率偏低导至其规模越来越大，其支出水平越来越高 正确答案：d 解
析：D 项属于鲍莫尔的“非均德增长模型“的观点。
题目 11: 我国教育经费构成的基本特征，是(
)为主。
A.企业投资 B.政府投入 C.民办 D.社会资助 正确答案：b 解
析：我国教育经费构成的基本特征，是政府投入为主。
题目 12:工交商农这些部门的事业费属于(
) A.消费性支出 B.转移性支出 C.补偿性支出 D.积累性支出 正确答案：a 解
析：工交商农这些部门的事业费是行政管理理费，属于社会消费性支出。
题目 15: 税收的首要职能是(
)。
A.经济职能 B.财政职能 c.控制职能 D.调节职能 正确答案：b 解
析：税收的首要职能是财政职能。
题目 16:财政辛卜贝酣亏社会保障支出的区别主要体现在(
) A.在所实施的对象上 B.主体不同 C.性质不同 D.在相对价格体系的关系 正确答案：d 解
析：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在同相对价格体系的关系上。
题目 17: 甲国居民有于乙国的所得 400 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%、60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为(
)。
A.100 万元 B.48 万元 C.128 万元 D.120 万元 正确答案：c 解
析：(400 -400 x60%) x80% =128 万元。
题目 18:属于税负转嫁的条件是(
)。
A.税率高低 B.税额的大小 C.财政赤字 D.商品经济 正确答案：d 解
析：税负转嫁的条件：(1)商品经济的存在;(2)自由的价格体制。
题目 19: 某企业为增值税一般纳税人，2007 年 6 月直接向农业生产者购进免税农产品 90000 元，该企业当期准予扣除的进项税额是(
)。
A.15300 元 B.6300 元 C.11700 元 D.5400 元
正确答案：c 解
析：当期准予抵扣的进项税额=买价×扣除率=90000×11700 元 题目 20: 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是(
)。
A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司 正确答案：a 解
析：本题考核委托加工应税消费品消费税的纳税人。根据规定，委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。
题目 21:某工业企业是一般纳税人，在 2003 年 1 月销售一批货物，价款为 200万元，另外以折扣销售方式销售货物 76 万元(已经扣除折扣额 4 万元，未在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为 200 万元，增值税进项税额为 34 万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月 10 月发出。则当月该企业应纳增值税额为(
) A.47.6 万元 B.13.6 万元 C.46.92 万元 D.12.92 万元
正确答案：b 解
析：本题考核折扣额和销售额未在同一张发票上注明的税务处理。折扣额未与销售额在一张发票上是不能从销售额中扣除的。进项税额 34 万元发票已经通过认证，可以抵扣，不再以货物未入库作为进项税额抵扣的时间。应纳增值税额=(200+76+4)x17%-34=13.6 万元。
题目 22: 上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据《营业税暂行条例》的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是 (
)。
A.上海市 B.惠州市 C.重庆市 D.北京市 正确答案：b 解
析：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
题目 23:甲公司 2004 年购入×××大厦 1000 平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米 6000 元(不考虑其他税费)，2008 年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价 7000 元，此业务应当缴纳的营业税(
) A.3 万元 B.5 万元 C.21 万元
D.35 万元 正确答案：b 解
析：单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原 价 后 的 余 额 为 营 业 额 。
此 业 务 应 当 缴 纳 的 营 业 税=(7000-6000)xl000x5%=50000 元。
题目 26: 假设某企业 2008 年度实现收入总额 860 万元，与之相应的扣除项目金额共计 838 万元，另外还收到应返还的上年度流转税额 3 万元。经税务机关核定 2007 年度的亏损额为 20 万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为(
)。
A.3600 元 B.12500 元 C.13500 元 D.16500 元 正确答案：b 解
析：本题考核企业所得税的计算。2008 年度应纳税所得=860 +3 -838 -20=5 万元;应纳税额=5 x25% x10000=12500 元。
题目 27:某企业 2008 年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款 35 万元，已知该企业当年的利润总额 90 万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是(
)万元。
A.27 B.35 C.10.8
D.2.7 正确答案：c 解
析：本题考核企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。90x12%=10.8 万元 题目 28: 下列稿酬所得在确定应纳税所得额时“次”的使用错误的有(
)。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收人为一次 c.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D.以每次出版发表取得的收入为一次 正确答案：b 解
析：本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月扣一次费用。
题目 29:根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，北京某高校学生食堂占用的房产(
) A.征收房产税 B.免征房产税 C.缓征房产税 D.减征房产税 正确答案：b 解
析：对高校后勤实体免征房产税。
题目 32: 下列不属于出口退税的企业范围的是(
)
A.委托出口的企业 B.具有外贸出口经营权的企业 C.特定出口退税企业 D.一般性商业企业 正确答案：d 解
析：本题考查出口退税的企业范围。出口企业范围主要包括：(1)具有外贸出口经营权的企业。(2)委托出口的企业。(3)特定出口退税的企业。
题目 33:以 1 个月为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后(
)内申报纳税。
A.3 日 B.5 日 C.7 日 D.10 日 正确答案：d 解
析：流转税，以一个月为一个纳税期限的纳税人，于期满后 10 日内申报纳税。
题目 34: 某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 1170 元，企业作如下会计处理：
借：银行存款 1170 贷：财务费用 1170 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是(
)。
A.该笔会计处理造成企业少缴企业所得税 1170 元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税 100 元 C.该笔会计处理造成企业少缴营业税 105 元 D.该笔会计处理造成企业少缴增值税 170 元 正确答案：d 解
析：延期付款利息要缴纳增值税，造成企业少缴增值税 1170/l 正确答案：d 解
析：公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式。
题目 39:增值税暂行条例中规定，不属于应视同销售货物行为征收增值税的是(
)。
A.将自产货物用于在建工程 B.将自产货物用于集体福利 C.电梯厂销售电梯同时提供安装服务 D.将购进货物无偿赠送他人 正确答案：c 解
析：电梯厂销售电梯同时提供安装服务属于混合销售。
题目 40: 政府在一个财政年度内对国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配的预算模式是(
)。
A.经常预算 B.公共预算 C.社会保障预算 D.国有资本经营预算
正确答案：d 解
析：国有资本经营预算是指反映国家以国有资产所有者身份取得的收入和国家用于经济建设的资本性支出的预算，即是对政府在一个财政年度内国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配。
题目 41:某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业 5 月底“原材料”账户余额 5000 元，“材料成本差异”账户借方余额 500 元，则计人资产负债表上的原材料金额为(
)。
A.5500 元 B.5000 元 C.4500 元 D.500 元 正确答案：a 解
析：此处资产负债表上的原材料金额是 5000+500=5500 元。
题目 44:通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为(
)。
A.公募法 B.承受法 C.支付发行法 D.出卖法 正确答案：a 解
析：通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称谓公募法。
题目 45: 以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是(
)。
A.适应原则 B.效率原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 正确答案：a 解
析：以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是适应原则。
题目 46:管理学角度的研究，主要强调踢政府预算的(
)。
A.功能性特征 B.政治性问 C.效率问题 D.公平问题 正确答案：a 解
析：管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征。
题目 47: 影视剧最全的免费手机电影站包括下列哪几个(
) A.星辰影院 B.电影首发站 C.木瓜影院 D.新视觉影院 正确答案：c 解
析：我国无条件转移支付的最主要形式是中央对地方的税收返还。
题目 48:(
)是指国家以社会管理者的身份，取得税收收入，用于维持政府行
政、保障国家安全、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。
A.单式预算 B.公共预算 C.国有资本经营预算 D.社会保障预算 正确答案：b 解
析：公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。
题 l 正确答案：a 解
析：所谓软赤字是指未经债务收入弥补的赤字。
题目 60: 反映经济稳定的指标有(
) A.充分就业 B.物价稳定 C.银行存贷平衡 D.人员流动稳定 E.国际收支平衡 正确答案：a, b, e 解
析：反映经济稳定的指标有充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
题目 61: 非税收存在的前提条件是(
)。
A.准公共产品的存在 B.受益公平原则的要求
C.降低交易费用的要求 D.自然垄断和外部性的存在 E.国家公务的需要 正确答案：a, b, c, d 解
析：非税收存在的前提条件是：(1)准公共产品的存在;(2)受益公平原则的要求;(3)降低交易费用的要求;(4)自然垄断和外部性的存在。
题目 62:市场失灵主要表现在(
)。
A.不能提供公共产品 B.外部效应 C.收入分配的社会不公平 D.经济波动和失衡 E.经济完全竞争 正确答案：a, b, c, d 解
析：市场失灵主要表现在公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡，E 应该是经济不完全竞争。
题目 63: 在我国，基础设施投资的提供方式主要有(
) A.政府免费提供 B.BOT 投资方式 C.私人免费提供 D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利 E.政府与民间共同投资 正确答案：a, b, d, e
解
析：在我国，基础设施投资的提供方式主要有：(1)政府筹资建设;或免费提供，或收取使用费;(2)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本;(3)政府与民间共同投资的提供方式;(4)政府投资，法人团体经营运作;(5)BOT 投资方式。
题目 66:反映经济稳定的指标有(
)。
A.银行存贷平衡 B.物价稳定 C.充分就业 D.人员流动稳定 E.国际收入高增长 正确答案：b, c 解
析：反映经济稳定的指标有充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
题目 67: 税收制度的基本要素包括(
) A.税种 B.种 C.征税对象 D.纳税人 E.纳税环节 正确答案：b, c, d 解
析：科收制度的基本要素是纳税人、征税对象和税率。
题目 68:下列属于我国的行政管理支出的是(
)。
A.国防事业费
B.公安支出 C.行政支出 D.高等教育支出 正确答案：b, c, e 解
析：公安支出、行政支出、国家安全支出属于我国的行政管理支出。
题目 69: 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(
)。
A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得 C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 E.官某的银行存款利息所得 正确答案：a, c, d 解
析：本题考核个人所得税的优惠政策。选项 B 属于财产租赁所得，E 银行存款利息所得应缴纳个人所得税。
题目 73:纳税人与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照下列那些合理方法调整(
)。
A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法
E.自我估计法 正确答案：a, b, c, d 解
析：纳税人与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照下列合理方法调整：(1)可比非受控价格法;(2)再销售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法。
题目 74: :确立评价指标体系的原则包括(
)。
A.相关性原则 B.重要性原则 C.经济性原则 D.可比性原则 E.效率性原则 正确答案：a, b, c, d 解
析：确立评价指标体系的原则包括：(1)相关性原则;(2)可比性原则;(3)重要性原则; (4)经济性原则。
题目 75:政府预算的基本特征包括(
)。
A.公平性 B.法律性 C.预测性 D.集中性 E.综合性 正确答案：b, c, d, e
解
析：政府预算的基本特征包括法律性、预测性、集中性、综合性。
题目 76: 以下对税务登记证使用要求的表述中，正确的是(
)。
A.税务登记证副本需张挂于生产经营场所明显处 B.税务登记证件只限纳税人本人使用 C.税务登记证一般一年验证一次 D.遗失税务登记证件 10 日内要书面报告主管税务机关并登报声明作废 E.税务登记证一般五年更换一次 正确答案：b, c 解
析：本题考查税务登记证的使用要求。税务登记证正本需张挂于生产经营场所明显处;遗失税务登记证件 15 日内要书面报告主管税务机关并登报声明作废;税务登记证一般三年更换一次。
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