『高考真题·母题解密』 』 』 『分项汇编·逐一击破』
题 专题 05
财政与税收
【母题来源】2020 年高考新课标 3 卷 【母题题文】“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到 2020 年 4 月末，“银税互动”贷款余额 5732 亿元，同比增长 74%；贷款户数 75 万户，同比增长 114%。“银税互动”的积极作用是 ①放宽融资条件，纾解企业资金困难 ②提高存贷利差，增加银行利润 ③鼓励诚信纳税，降低企业融资成本 ④有效控制信贷风险，改善银企关系 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B
【试题解析】“为其贷款提供便利”、“免抵押、免担保信用融资”表明“银税互动”在一定程度上可以放宽融资条件，有利于纾解企业资金困难，①符合题意。材料未涉及存贷利差，则不能得出银行利润增加，②不符合题意。“银税互动”是指税务、银保监部门和银行业金融机构合作，帮助企业将纳税信用转化为融资信用，缓解企业融资难题的活动，这有利于解决企业信贷融资中信息不对称的问题，促进企业融资的可获得性，缓解企业融资难、融资贵等问题，降低融资成本，从而促进企业依法诚信纳税，③符合题意。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性，材料并不能表明控制信贷风险，④不符合题意。故本题选 B。
【得分要点】
税收的作用
在市场经济条件下，税收的作用主要有：
1. . 组织财政收入
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在两个方面：税收来源的广泛性；税收收入的及时性、稳定性和可靠性。
2. . 配置资源
在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源也有它的局限性，可能出现市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。
3. . 调节需求总量
税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面: ①运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。
②根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。
4. . 调节 经济结构
在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：
①促进产业结构合理化。②促进产品结构合理化。③促进消费结构的合理化。此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。
5. . 调节 收入分配
在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在两方面：一是公平收入分配，二是鼓励平等竞争。
6. . 保护国家权益
税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用主要有：
①根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。
②根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。
③根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。
④为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。
⑤根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速中国
经济的发展。
⑥对外国人和外国企业来源于中国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。
7. . 监督 经济活动
社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展，具体有：
①保证税收组织财政收入任务的圆满完成。②保证经济杠杆作用的充分发挥。③保证国家税法的正确贯彻执行。④保证社会经济运行的良好秩序。
1．（2020·湖南省湖南师大附中高三）2019 年 12 月 10 日-12 日召开的中央经济工作会议明确指出，宏观政策要强化逆周期调节，积极的财政政策要提质增效，实施大规模的减税降费。对这一政策发挥预期作用的传导路径分析正确的是 ①企业融资成本降低，活力增强 ②实体企业的负担减轻，投入增加 ③劳动者收入增加，购买力增强 ④企业扩大生产，就业规模扩大 ⑤消费需求扩大，促进经济发展 A．②-④-③-⑤ B．①-②-④-⑤ C．②-①-④-⑤ D．①-③-⑤-④ 【答案】A 【解析】减税降费并不是企业的融资行为，因此，企业融资成本降低的说法错误，①排除。减税降费，是的实体企业的减轻，进而投入增加，②排首位。就业规模扩大，导致劳动者收入增加，刺激消费，购买力增强，③排④后。企业投入增加，直接导致企业扩大生产，进而就业规模扩大，④排②后。购买力增强，导致消费需求扩大，促进经济发展，⑤排尾位。故正确的排序为②-④-③-⑤。故本题选 A。
2．（2020·河南省高三）直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税、房产税等。2020 年 3 月财政部发布《关于深入推进财政法治建设的指导意见》指出，加快税制改革，完善直接税制度并逐步提高其比重。这一举措 ①强化税收调节，健全再分配调节机制 ②有利于完善我国的基本经济制度
③旨在调整分配政策，增加国家财政收入 ④会进一步完善按要素分配的体制和机制 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】A 【解析】加快税制改革，完善直接税制度并逐步提高其比重，说明这一举措将强化税收调节，健全再分配调节机制，①正确。根据十九届四中全会精神,分配制度也属于基本经济制度。所以加快税制改革，完善直接税制度并逐步提高其比重，有利于完善我国初级阶段基本经济制度，②正确。材料中的税制改革的目的是优化税制结构，增加财政收入并不是这一改革的目的，③错误。材料体现的是税制改革，而不是完善按要素分配的体制和机制，④不符合题意。故本题选 A。
3．（2020·湖北省黄冈中学高三）2020 年 2 月以来，为促进复工复产，国家持续推进减税降费，新增减税降费 1589亿元。落实积极财政政策，确保财政可持续的目标，国家可以通过 ①优化财政支出结构，提高财政资金使用效率
②实施定向降准降息，推进供给侧结构性改革 ③收缴民营企业税后利润，拓宽财政收入来源
④适度增加财政赤字规模，提高可用资金空间 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】B 【解析】落实积极财政政策，确保财政可持续的目标，国家可以通过适度增加财政赤字规模，提高可用资金空间，优化财政支出结构，提高财政资金使用效率，①④正确。定向降准降息属于货币政策，②不符合题意。我国国有企业税后利润按规定上缴一部分形成国家的财政收入；收缴民营企业税后利润不利于企业发展，长期看不利于财政收入，③错误。故本题选 B。
4．（2020·湖南省长郡中学高三二模）为了支持防护救治、物资供应、复工复产，鼓励公益捐赠，助力打赢新冠肺炎疫情防控阻击战，国家财税部门联合发布系列公告，明确自 2020 年 1 月 1 日起依法实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策。由此可见 ①财税具有弥补市场缺陷，促进资源合理配置的作用 ②国家决定资源配置方向，这保障了中国经济行稳致远 ③依法对相关行业实施税收优惠与税收的固定性并不矛盾 ④以人民为中心的理念正在取代以经济建设为中心的路线 A．③④ B．②④ C．①③ D．①② 【答案】C
【解析】为了支持防护救治、物资供应、复工复产，鼓励公益捐赠，助力打赢新冠肺炎疫情防控阻击战，国家财税部门联合发布系列公告，明确自 2020 年 1 月 1 日起依法实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策，这表明财税具有弥补市场缺陷，促进资源合理配置的作用，也说明依法对相关行业实施税收优惠与税收的固定性并不矛盾。①③符合题意。国家影响而不能决定资源配置方向，②说法错误。我国坚持以经济建设为中心的路线未变，④说法错误。故本题选 C。
5．（2020·黑龙江省哈尔滨市第六中学校）2019 猪年春晚分会场井冈山，是中革命的摇篮，在全国脱贫攻坚战中率先脱贫摘帽，党和政府的精准扶贫工作还将继续向纵深推进，要继续探索増加扶贫资金和社会资源投入的政策和方式，下列措施有利于脱贫攻坚的是 ①保持地区经济协调发展，消除地区差异 ②发挥财政作用，建立多层次的社会保障体系 ③坚持在经济增长的同时，实现居民收入同步增长 ④免征贫困地区企业的增值税和个人所得税 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】C 【解析】我国脱贫攻坚战工作取得巨大成就，党和政府的精准扶贫工作还将继续向纵深推进，要继续探索增加扶贫资金和社会资源投入的政策和方式，发挥财政作用，建立多层次的社会保障体系，坚持在经济增长的同时，实现居民收入同步增长，②③符合题意。要保持区域经济协调发展，但不能消除地区差异，①说法错误。依法纳税是纳税人的职责，税收具有固定性，扶贫攻坚不能免征贫困地区企业的增值税和个人所得税，④说法错误。故本题选 C。
6．（2020·长春市第二十九中学高三期末）依照《环境保护税法》规定，2018 年 4 月 1 日起，国家开始对大气、水、固体、噪声等四类重点污染物征收环境保护税，多排污多缴税，少排污少缴税，税收收入全部作为地方的财政收入使用。征收环境保护税将产生的积极效应是 ①利用税收杠杆→调节利益分配→加强科技创新→优化产业结构 ②提高征税比例→加大治污力度→遏制乱排乱放→改善生态环境 ③销售价格上涨→消费数量减少→生产规模萎缩→环境压力减小 ④企业成本提高→倒逼企业转型→淘汰落后产能→实现节能减排 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】B 【解析】①符合题意，征收环境保护税就是利用税收杠杆调节利益分配，倒闭企业转型，加强科技创新，从而推动产业升级，优化产业结构，故当选；②不合题意，征收环境保护税是多排污多缴税，少排污
少缴税，未涉及征税比例问题，故不选；③不合题意，题干设问是积极效应，而销售价格上涨使消费数量减少是消极效益，与设问不符，故不选；④符合题意，征收环境保护税使企业成本提高，从而倒逼企业转型，淘汰落后产能，实现节能减排，故当选。故选 B。
7．（2020·安徽省高三）2019 年 12 月 10 日至 12 日，中央经济工作会议在北京举行。会议提出 2020 年要加快补齐民生短板，有效解决进城务工人员子女上学难问题。为此，需要 ①增加新税种，增加财政收入以保证教育需要 ②完善税收制度，保障财政收入的可持续增长 ③优化教育经费投入使用结构.提高资金使用效益 ④改变征税对象，激发企业开办学校的积极性 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】C 【解析】会议提出 2020 年要加快补齐民生短板，有效解决进城务工人员子女上学难问题。为此，需要完善税收制度，保障财政收入的可持续增长；优化教育经费投入使用结构，提高资金效益。②③符合题意。税收具有固定性，并不能随意更改，并不能随意增加新税种，①错误。不能随意改变征税对象，④错误。故本题选 C。
8．（2020·河南省高三三模）中等收入群体被称作社会的“稳定器”、分配的“晴雨表”,中等收入群体的比例越大,收入分配的公平性也越高,社会就越稳定。2018 年,我国中等收入群体已经突破 4 亿人,但与欧美一些国家相比,我国中等收人入群体所占比重不够高、标准还比较低扩大中等收入群体規模是未来收入分配制度改革的方向之一。下列符合这一改革方向的措施是 ①限制高收入,加强对高收入者税收征管 ②提高个税免征额,增加专项附加扣除 ③提升就业质量,初次分配向劳动者倾斜 ④加大精准扶贫的力度,消灭相对贫困 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】C 【解析】中等收入群体的比例越大，收入分配的公平性也越高，社会就越稳定。我国中等收人入群体所占比重不够高、标准还比较低，扩大中等收入群体规模是未来收入分配制度改革的方向之一。提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，提高个税免征额，增加专项附加扣除，这均有利于提高中等收入群体的比例，实现收入分配的公平，②③符合题意。保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入，①错误。收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对平等，即要
求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。消灭相对贫困说法错误，排除④。故本题选 C。
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