审计 工作底稿
编号：
被评估单位：
XX 发电有限公司 附件：共 0 页 评估项目名称 为燃料管理而发生的差旅费、业务招待费直接进燃料成本 评估日期 2005 年 8 月 审
计
事
项
摘
要 经查，采购部、质检部及其他部门为燃料而发生的差旅费、业务招待费，2004 年全年累计发生 2,127,122.00 元，2005 年 1-7 月累计发生913,551.00 元。
在财务处理上，上述费用被直接计入燃料成本当中。根据中电投的会计核算办法，只有驻矿人员差旅费，驻矿和驻中转地机构燃料管理部门的经费才能直接计入燃料成本，故上述费用应在管理费用中列支。上述费用直接计入燃料成本，也对标煤单价会产生相对影响（影响很小，大约在 0.06 元/吨）。
在差旅费、业务招待费的管理上，燃料采购部另外制订了《燃料采购部差旅费报销管理制度》、《燃料采购部招待及业务费管理办法》，对在燃料采购过程中发生的差旅费、业务费、招待费等另行做了规定，标准及执行方式均与该公司其它部门不一致，没有纳入 XX 发电公司的统一管理。
审计审计依据依据 《中国电力投资集团公司会计核算管理办法》 《XXXXXX 公司会计核算办法》
审计审计意见意见 严格执行集团公司的财务管理规定，将与燃料有关的差旅费和业务招待费纳入正常的管理费用，不允许计入燃料成本，并加强管理与控制的力度。
被审计审计单位意见单位意见
主管签章：
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