1 2021 年 税收基础知识 试题 0 160 题 汇编附全答案
税收基础知识（160 题）
一、税收内涵（15 题）
二、税收原则（5 题）
三、税收功能（15 题）
四、依法治税（18 题）
五、分税种（35 题）
六、税务稽查（14 题）
七、税收征管（38 题）
八、国际税收新对策（10 题）
九、外国税收制度（10 题）
一、税收内涵（5 15 题）
1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。
标准答案：对 2.税收的性质不包括 ( ) 。
A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性 标准答案：
C 3. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的"价格"。
标准答案：对 4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。
A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用 标准答案：
C 5.税收法律关系的主体主要可以分为（ ）。
A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关 标准答案：
ABC 6.夏王朝向臣民征收的"贡赋"是我国古代早期税收的原始形态。
标准答案：对 7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。
标准答案：
对 8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ）
这种低级形式。
A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案：
D 9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ）
这种低级形式 。
A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案：
B 10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的 （ ）
。
A、有义 B、有常 C、有度 D、统一 标准答案：A 11.我国正式出现"税收"一词是在 1916 年贾士毅的 ( ) 一书中。
A、《原富》 B、《实业计划》 C、《民国财政史》 D、《赋税论》 标准答案：
C 12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ）
这种低级形式 。
A、捐 B、贡 C、助 D、彻 2 标准答案：
C 13. 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。
标准答案：对 14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。
标准答案：错 15. 我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。
标准答案：对 二、税收原则（5 题）
1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）。
A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 标准答案：
C 2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。
标准答案：错 3. 税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。
标准答案：对 4.一般而言，税收法律关系的客体就是（ ）。
A、税收权益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 标准答案：
A 5. 亚当·斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约。
标准答案：对 三、税收功能（15 题）
1.除了经济效率外，税收效率还包括（ ）。
A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 标准答案：
b 2.从 15 世纪到 16 世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的( ) 特征。
A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 标准答案：
b 3.（ ）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 标准答案：
a 4.税收的行政效率可以从（ ）考察。
A、征税费用 B、纳税费用 C、超额税收负担 D、其他费用 标准答案：
ab 3 5. 征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ ）。
A、税务机关的房屋建筑 B、税务机关设置购置 C、税务机关日常办公所需的费用 D、税务人员的工薪支出 标准答案：
abcd 6.降低征税成本的根本是（ ）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设置税务征收机构 标准答案：
a 7.比例税率的优点不包括（ ）。
A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便 标准答案：
a 8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于( ) 的税制。
A、侧重于以流转税为主体 B、侧重于以所得税为主体 C、侧重于以财产税为主体 D、以所得税和流转税为"双主体" 标准答案：
d 9.从根本上说，税收的存在是由 ( ) 决定的。
A、国家 B、公共需要 C、社会需要 D、私人需要 标准答案：
b 10.税收公平包括( ) 。
A、绝对公平 B、相对公平 C、横向公平 D、纵向公平 标准答案：
cd 11.降低征税成本的具体措施是（ ）。
A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式 B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 标准答案：
abcd 12. 由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（ ）。
A、税收负担 B、税收负效应 C、税收的额外负担 D、税收中性 标准答案：
c 13. 现代国家主要以 ( ) 方式取得财政收入。
A、收费 B、税收 C、发行国债 D、国有企业利润上缴 标准答案：
b 14.税收的纵向公平要求 （ ）
。
A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 4 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 标准答案：
b 15.税收的作用包括 ( ) 。
A、调节经济运行 B、保持经济效率 C、稳定经济增长 D、调节资源配置 标准答案：
abcd 四、依法治税（18 题）
1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ ）。
A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。
标准答案：
abcd 2.税收优惠按照（ ）可以分为区域性和产业性两种。
A、优惠方式 B、优惠范围 C、优惠目的 D、优惠期限 标准答案：
B 3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ ）。
A、严格遵守立法权限 B、遵守立法程序 C、提高立法质量、保持立法的系统性 D、提高税法的透明度 标准答案：
abcd 4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。
A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁 标准答案：
b 5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。
标准答案：
错 6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。
A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、1 年 标准答案：
b 7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答案:对 8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
标准答案：对 9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准， 5 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
标准答案：对 10. 欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以 在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
标准答案：错 11.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处拒缴税款（ ）罚金。
A、1 倍以上 5 倍以下 B、1 倍以上 3 倍以下 C、3 倍以上 5 倍以下 D、5 倍以上 10 倍以下 标准答案：
a 12. 对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（ ）。
A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的 B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的 C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的 标准答案：ab 13.税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ ）优惠。
A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 标准答案：
cd 14.下列属于税收行政法规的是（ ）。
A、《税收征管法》 B、《行政诉讼法》 C、《税收征管法实施细则》 D、《个人所得税法》 标准答案：
c 15.下列有关税款优先制度的表述正确的是（ ）。
A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得 D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 标准答案：
abc 16.税收优惠包括（ ）等多种形式。
A、减免税 B、税收抵免 C、递延纳税 D、出口退税 标准答案：
ab 17. 在税收执法实践中坚持法律至上，强调（ ），即未经法律授权的权力是非法权力。
A、法律优先 B、法律保留 C、权力法定 D、法律保全 标准答案：
c 18. 依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ）。
6 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 标准答案：
abcd 五、分税种（5 35 题）
（一）综合题（5 题）
1.下列采用比例税率的税种有（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税 标准答案：2.下列税种中采用累进税率的是（ ）。
A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 标准答案：
d 3.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。
标准答案：对 4.下列说法错误的是（ ）。
A、增值税是价内税 B、增值税是具有特殊调节作用的税种 C、消费税是价内税 D、消费税是具有特殊调节作用的税种 标准答案：
ab 5.下列各税中，属于中央与地方分享税的包括 ( ) 。
A、增值税 B、企业所得税 C、证券交易税 D、消费税 标准答案：
abc （二）增值税（18 题）
1.增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。
标准答案：错 2.下列业务属于增值税应税劳务的有 A、修理手表 B、装修房屋 C、修汽车 D、金融业务 标准答案：
ac 3.凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税 标准答案：错 4.下列选项属于生产型增值税特点的是（ C D ）。
A、允许扣除固定资产所含的税款 B、允许扣除外购固定资产所含的税款 C、不利于鼓励投资 D、是一种过渡型的增值税 标准答案：
cd 5.下列销货行为，应当征收增值税的有（ ）
A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易 标准答案：
abc 6.以下经济行为适用 17%税率征收增值税的是（ ）。
abc A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 标准答案：
b 7.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税 标准答案：对 8.我国第一大税种是（ ）。
A、消费税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、增值税 标准答案：
d 9.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税 标准答案：对 10.下列情况不得抵扣进项税额的是（ ）
A、未从销售方取得专用发票 B、购进免税农业产品 C、未认证的专用发票 D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票 标准答案：ac 11.零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。
标准答案：
对 12.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税 标准答案：对 13.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（ ）扣除率计算。
A、13% B、10% C、7% D、6% 标准答案：
a 14.纳税人销售（ ），按 13%税率征增值税。
A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品 标准答案：a 15.在我国境内销售热力应纳增值税。
标准答案：对 16.我国现行增值税采用的是（ ）
A、扣额法 B、扣税法 C、直接加法 标准答案：
b 17.下列各项收入中，不应纳增值税的是 A、某电视台广告播映收入 B、 邮政部门邮政储蓄收入 C、房地产开发公司销售办公楼收入 D、某商店销售化妆品收入 标准答案：
abc 18.下列货物免征增值税的有（ ）
A、农业生产者销售的自产农业产品 B、将自产的货物用于集体福利的 C、古旧图书 D、居民用煤炭制品 标准答案：ac （三）企业所得税（7 题）
1.企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。
标准答案：错 2.依现行企业所得税法规定，经营租赁方式租入固定资产可提取折旧 标准答案：错 3.依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。
标准答案：错 标准答案：错 5.依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧 标准答案：
对 6.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按( )的税率征收所得税。
A、10% B、15% C、24% D、30% 标准答案：
b 7.在计算企业所得税应纳税...
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