1 2021 年整理 法律基础知识 试题 0 140 题 汇编附全答案
一、法理基础（5 题）
二、行政法基础（15 题）
三、税务行政许可和非许可审批（22 题）
四、税务行政处罚（35 题）
五、税务行政强制（23 题）
六、税务行政执法证据（15 题）
七、税务的刑法保障（5 题）
八、税务行政法律救济（10 题）
九、税收执法者及其责任（10 题）
一、法理基础（5 题）
1、法律事实包括事件和（）
A、物 B、不可抗力 C、客观条件 D、行为 标准答案：D 2、关于部门规章的下列表述中，正确的是（ ）
A、部门规章的效力等同于行政法规 B、部门规章的效力低于行政法规 C、国务院总理签署公布部门规章 D、部门规章的效力高于地方性法规 标准答案：B 3、全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（ ）
A、1 次 B、2 次 C、3 次 D、4 次 标准答案：C 4、下列机关有权制定税收规范性文件的是（ ）
A、云浮市国家税务局 B、云浮市国家税务局稽查局 C、云浮市国家税务局政策法规科 D、云城区国家税务局 标准答案：AD 5、法律事实分法律事件和结果。
标准答案：错 二、行政法基础（15 题）
1、行政机关对违法行为人不可以采取（ ）措施 A：没收财产 B：罚款 C：依法查封 D：税务人员强行拿走纳税人营业执照 标准答案：D 2、依照行政行为（ ）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。
A：是否可以反复适用 B：适用的范围 C：是否可以由行政主体进行选择 D：是否主动实施行政行为为标准 标准答案：B 3、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（ ）
A：要式行政行为与非要式行政行为 B：依职权的行政行为和依申请的行政行为 C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为 D：内容行政行为和外部行政行为 标准答案：A 4、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（
）。
A 一定的自由裁量性 B.强制性 C.效力恒定性 D.法律的执行性 标准答案：C 5、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（ ）。
A.拘束力 B.公定力 C.不可变更力 D.执行力 标准答案：B 6、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ ）
A：设定权利和义务 B：实现权利和义务 C：剥夺、限制权利和减、免义务 D：确认和恢复权利与义务 标准答案：ABCD 7、税务行政主体可以为（ ）
A：税务局 B：税务分局 C：税务所 D：税收代征人 标准答案：ABC 8、我国《行政法》的基本原则具体包括（ ）
A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政重要性原则 标准答案：BC 9、依法行政的基本要求包括（ ）
A：合法行政 B：合理行政 C：程序正当 D：权责统一 标准答案：ABCD 10、税务行政法律关系由（ ）要素组成 A：主体 B：客体 C：内容 D：行为 标准答案：ABC 11、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（
）行为。
18 A.行政立法 B.不可诉 C.行政执法 D.双方行政 E.抽象行政 标准答案：ABE 12、税务行政行为的特征具有法律的执行性、单方意志性、固定性。
（ 错 ）
13、税务行政行为的生效要件分为；公布生效，受领生效，附条件生效。
（ 错 ）
14、税务行政行为的合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。
（ 对 ）
15、行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为也可以提起行政诉讼。
（ 错 ）
三、税务行政许可和非许可审批（22 题）
1．下列不属于税务行政许可的范围的是：（
）
A．指定企业印制发票 B．对发票管理和使用的管理 C．印花税代售许可 D．授予 A级信用企业 标准答案：D 2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（
）
A．听证是许可决定的必经程序 B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证 C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证 D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。
标准答案：A 3．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（
）
A．应在受理之日起 20 日内作出许可决定 B．应在受理之日起 20 日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长 10 日。
C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过 45 日。
D．45 日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长 15 日 标准答案：D 4、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（
）日内作出行政许可决定。
A．15 日 B．10 日 C．20 日 D．5 日 标准答案：C 5、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（ ），或者组织有关部门 19 （ ）、（ ）。( ) A．统一办理、联合办理、集中办理 B．集中办理、统一办理、联合办理 C．集中办理、联合办理、分别办理 D．联合办理、集中办理、统一办理 标准答案：A 6、行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：
A．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请 B．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正 C．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理 D．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容 标准答案：C 7、（
）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
A：2001 年 9 月 B：1998 年 6 月 C：2003 年 8 月 D：2000 年 12 月 标准答案：C 8、税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（
）以上税务机关工作人员进行核查 A：4 名 B：5 名 C：1 名 D；2 名 标准答案：D 9、税务行政许可的实施程序包括（ ）
A：税务行政许可事项的公示 B：税务行政许可的申请 C：税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定 D：税务行政许可的变更与延续 标准答案：ABCD 10、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（ ）
A：责令限期改正的处理 B：中止行政许可处理 C：撤销行政许可的处理 D：无须行政许可处理 标准答案：ABC 11、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ ）处理 A：不受理 B：不予受理 C：要求补正材料 D：受理 标准答案：ABCD 12、行政许可的监督检查，包括（ ）
A：书面审查 B：抽样检查、检验、检测 C：督促被许可人自检 D：实地检查 20 标准答案：ABCD 13、税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容（ ）
A：提出申请 B：受理申请 C：审查 D：决定 标准答案：ABCD 14、税务行政许可项目其中有（ ）
A：委托其他机关实施税务行政许可 B：指定企业印制发票许可 C：印花税票代售许可 D：对发票使用和管理的许可 标准答案：BCD 15、税务行政许可听证程序有（
）
A、行政机关应当于举行听证的 7 日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告； B、听证应当公开举行； C、行政机关应当指定审查该行政许可申请的人工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避； D、举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利益关系人可以提出证据，并进行申辩和质证； E、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或盖章。
标准答案：ABCDE 16、可以不设定行政许可的情形有：（ ）
A：公民、法人或者其他组织能够自主决定的 B：市场竞争机制能够有效调节的 C：行业组织或者中介组织能够自律管理的 D：行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 标准答案：ABCD 17、《行政许可法》确立了行政许可的基本原则包括（ ）
A：救济原则 B：便民原则 C：及时性原则 D：监督原则 标准答案：ABD 18、行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（ 对 ）
19、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，不可以委托其他行政机关实施行政许可。（ 错）
20、行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（ 错 ）
21 21、在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。（ 对 ）
22、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。
( 对 ) 四、税务行政处罚（35 题）
1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，给予行政处罚的追溯时效应按照修订后的《税收征管法》（
）的规定处理。
A、10 年 B、5 年 C、3 年 D、2 年 标准答案：B 2、税务行政处罚首先应遵循（
）原则。
A、处罚法定原则 B、处罚公正、公开原则 C、过罚相当原则 D、处罚与教育相结合原则 标准答案：A 3、（
）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。
A、一般程序 B、简易程序 C、普通程序 D、听证程序 标准答案：B 4、如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（
）以上，组织达到 1 万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。
A、2000 元 B、3000 元 C、500 元 D、5000元 标准答案：A 5、税务行政处罚的（
）通常是由税收征管关系的主管税务机关管辖。
A、地域管辖 B、级别管辖 C、指定管辖 D、移送管辖 标准答案：A 6、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（
）。
A、免除或减轻处罚 B、从轻或减轻处罚 C、从轻或免除处罚 D、不予处罚 标准答案：B 7、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（
）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。
A、移送 B、听证 C、陈述申辩 D、简易处罚 标准答案：C 8、重大税务案件审理是税务局对（
）的案件进行审核和作出处理决定。
A、调查前的、符合一定标准 B、调查终结的、符合一定标准 C、调查中的、符合一定标准 D、符合一定标准 22 标准答案：B 9、国务院可以通过制定行政法规，设定除（
）以外的行政处罚。
A、吊销企业营业执照 B、限制人身自由 C、罚款 D、没收违法所得和没收非法财物 标准答案：B 10、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定（
）设定一定的行政处罚 A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、规章 标准答案：D 11、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（
）万元。
A、1 B、2 C、3 D、5 标准答案：C 12、根据《税收征管法实施细则》的规定，（
）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
A、市以下税务局的稽查局 B、县以下税务局的稽查局 C、省以下税务局的稽查局 D、税务机关 标准答案：C 13、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时，由（
）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。
A、共同的上级机关 B、省以上税务机关 C、当地政府 D、国家税务总局 标准答案：A 14、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（
）年。
A、5 B、3 C、2 D、1 标准答案：C 15、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（
）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。
A、收据 B、税务行政处罚决定书 C、发票 D、听证通知 标准答案：B 16、税务行政处罚的原则包括（
）：
A、处罚法定原则.B、处罚公正、公开原则 C、过罚相当原则 D、处罚与教育相结合原则 E、监督、制约原则 标准答案：ABCDE 17、具有税务行政处罚权的税务机关是（
）：
A、县级以上税务局（分局）B、税务所 23 C、省以下税务局的稽查局 D、海关 标准答案：ABC 18、按照行政处罚的有关规定，对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制约（
）。
A、税务机关内部的监督 B、其他国家机关的监督 C、司法监督 D、社会监督 标准答案：ABCD 19、行政处罚按属性归类，可以将其分为（
）。
A、申诫罚 B、财产罚 C、行为能力罚 D、人身自由罚 标准答案：ABCD 20、税务行政处罚的种类包括（
）。
A、罚款 B、没收违法所得和没收非法财物 C、暂时停止办理出口退税 D、责令停产停业 标准答案：ABC 21．行为罚的主要形式有( )。
A．缴纳罚款 B．强制收购 C．责令停产 D．吊销执照 标准答案：CD 22、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的依法实施，《行政处罚法》和《税收征管法》赋予了被处罚者以下相应的权利（
）。
A、知情权 B、陈述权和申辩权 C、申请听证权 D、拒绝不正当的检查和处罚权 E、其他法定权利 标准答案：ABCDE 23、对税务行政处罚的特殊情况，主要适用一下几个具体规则（
）。
A、避免重复处罚规则 B、减轻处罚 C、免予处罚规则 D、处罚时效规则 标准答案：ABCD 24、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚：（
）
A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的；B、受他人胁迫有违法行为的； C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的； D、已满14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的； E、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。
标准答案：ABCDE 25、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简易程序。处罚的种类仅限于以下方面（
）：
A、罚款 B、数额较小的罚款 C、警告 D、责令停产、停业 标准答案：BC 24 26、行政机关所作的( )的行为，是抽象行为。
A．行政处分 B．行政处罚 C．制定规范性文件 D．行政立法 标准答案：CD 27、妨碍税款征收的违法行为有：（
）
A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款 B、为纳税人、扣缴义务人...
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